При продаже жилого дома у собственника возникает обязательство по уплате налога на доходы физических лиц. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств при продаже недвижимости.
Содержание
Основные правила налогообложения
| Срок владения | Налогообложение | Ставка НДФЛ |
| Менее 3 лет | Облагается полностью | 13% (резиденты) |
| Более 3 лет | Освобождается от налога | 0% |
| Менее 5 лет (для объектов после 2016 года) | Облагается полностью | 13% |
Формула расчета налога
Базовый расчет
- Налог = (Цена продажи - Вычет) × 13%
- Минимальная база для расчета: 70% кадастровой стоимости
Доступные налоговые вычеты
| Вид вычета | Сумма | Условия применения |
| Имущественный вычет | 1 млн рублей | На всю жизнь, для любого объекта |
| Вычет расходов на покупку | Фактические расходы | Требует подтверждения |
Пример расчета с вычетом 1 млн руб.
- Цена продажи: 5 000 000 руб.
- Применение вычета: 5 000 000 - 1 000 000 = 4 000 000 руб.
- Расчет налога: 4 000 000 × 0,13 = 520 000 руб.
Особые случаи налогообложения
| Ситуация | Порядок расчета |
| Продажа доли в доме | Налог рассчитывается отдельно для каждой доли |
| Совместная собственность супругов | Вычет распределяется по соглашению |
| Продажа ниже кадастровой стоимости | Налоговая база - не менее 70% кадастровой стоимости |
Документы для подтверждения расходов
- Договор предыдущей купли-продажи
- Платежные документы
- Акт приема-передачи
- Документы о затратах на строительство (если дом строился)
Порядок декларирования и уплаты
- Заполнение декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Уплата налога до 15 июля
- Подача документов в налоговую инспекцию
- Хранение подтверждающих документов 3 года
